CFO Network in PRESA

Implicatii TVA servicii catre clienti externi


Cand se factureaza cu TVA serviciile catre clientii externi

 

 

http://nl.avocatnet.ro/newsletter.php?p=b113bip&preview=9237

 

Companie din Romania platitoare de TVA efectueaza servicii catre clienti externi. Cand trebuie sa factureze cu TVA?

 

 

Tratamentul contabil si fiscal al prestarilor de servicii catre clienti externi, difera in functie de doua caracteristici:
• clientul este din UE sau non –UE
• clientul este platitor de TVA sau neplatitor


1 Client din UE

 

1.1 Client din UE neplatitor de TVA
Pentru serviciile prestate catre companii din UE neplatitoare de TVA sau catre persoane fizice , factura se va intocmi cu TVA-ul Romaniei. Nu trebuie sa se declare tranzactiile in declaratia 390 VIES. Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3

1.2 Client din UE platitor de TVA

O companie platitoare de TVA din Romania, care livreaza servicii catre o companie din UE care este platitoare de TVA, va emite o factura fara TVA, indiferent daca serviciul este efectuat in Romania sau in alta tara. Compania din Romania trebuie sa verifice valabilitatea codului de TVA al furnizorului la adresa: 
(http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html?locale=ro) 
Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3 .
Compania din Romania trebuie sa fie inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI) si sa declare tranzactia in declaratia 390 VIES in luna in care s-a efectuat tranzactia.

 

2 Client din non –UE

 

O companie platitoare de TVA din Romania, care livreaza servicii catre o companie din afara Comunitatii care este platitoare de TVA, va emite o factura fara TVA. Furnizorul trebuie sa transmita codul de TVA.
Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3 .
Pentru serviciile de publicitate, consultanta etc (vezi art 278 alin 5 lit e) prestate catre companii din UE neplatitoare de TVA sau catre persoane fizice , factura se va intocmi fara TVA . Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3.
Nu trebuie sa se declare tranzactiile in declaratia 390 VIES.