Cand se factureaza cu TVA serviciile catre clientii externi
http://nl.avocatnet.ro/newsletter.php?p=b113bip&preview=9237
Tratamentul contabil si fiscal al prestarilor de servicii catre clienti externi, difera in functie de doua caracteristici:
• clientul este din UE sau non –UE
• clientul este platitor de TVA sau neplatitor
1.1 Client din UE neplatitor de TVA
Pentru serviciile prestate catre companii din UE neplatitoare de TVA sau catre persoane fizice , factura se va intocmi cu TVA-ul Romaniei. Nu trebuie sa se declare tranzactiile in declaratia 390 VIES. Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3
1.2 Client din UE platitor de TVA
O companie platitoare de TVA din Romania, care livreaza servicii catre o companie din UE care este platitoare de TVA, va emite o factura fara TVA, indiferent daca serviciul este efectuat in Romania sau in alta tara. Compania din Romania trebuie sa verifice valabilitatea codului de TVA al furnizorului la adresa:
(http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html?locale=ro)
Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3 .
Compania din Romania trebuie sa fie inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI) si sa declare tranzactia in declaratia 390 VIES in luna in care s-a efectuat tranzactia.
O companie platitoare de TVA din Romania, care livreaza servicii catre o companie din afara Comunitatii care este platitoare de TVA, va emite o factura fara TVA. Furnizorul trebuie sa transmita codul de TVA.
Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3 .
Pentru serviciile de publicitate, consultanta etc (vezi art 278 alin 5 lit e) prestate catre companii din UE neplatitoare de TVA sau catre persoane fizice , factura se va intocmi fara TVA . Tranzactia se va inregistra in decontul de TVA cod 300 la randul 3.
Nu trebuie sa se declare tranzactiile in declaratia 390 VIES.